IRS Hoa Kỳ hoãn Quy định về thuế cơ sở chi phí đến tháng 1 năm 2026

by

Là một nhà đầu tư tiền điện tử dày dạn kinh nghiệm với khả năng điều hướng bối cảnh ngày càng phát triển của tài sản kỹ thuật số, tôi cảm thấy nhẹ nhõm trước quyết định gần đây của Sở Thuế vụ (IRS) về việc trì hoãn việc kích hoạt các yêu cầu báo cáo thuế mới đối với tiền điện tử cho đến năm 2026.

Từng trải qua sự phức tạp và phức tạp của kế toán tiền điện tử, tôi có thể chứng thực rằng viễn cảnh bị buộc phải sử dụng một phương pháp kế toán xa lạ như FIFO sẽ rất khó khăn, đặc biệt là trong môi trường thị trường tăng trưởng hiện nay. Khả năng xảy ra những hậu quả không lường trước được khi tính toán lãi vốn là một nguyên nhân gây lo ngại.

Tuy nhiên, thời gian ân hạn một năm mang lại cho các nhà môi giới cơ hội phát triển hỗ trợ cho các phương pháp kế toán khác, giúp các nhà đầu tư của chúng tôi linh hoạt hơn và kiểm soát tốt hơn các nghĩa vụ thuế của mình. Sự cứu trợ tạm thời này thực sự là một luồng gió mới trong một ngành thường có đặc điểm là tốc độ nhanh chóng và tính chất năng động.

Thật thú vị khi lưu ý rằng quyết định này được đưa ra ngay sau khi Hiệp hội Blockchain và Hội đồng Blockchain Texas đệ đơn kiện IRS, thách thức tính hợp hiến của một số quy tắc nhất định. Có vẻ như sự kiên trì đã được đền đáp, ngay cả trong thế giới tiền điện tử!

Cuối cùng, tôi không thể không chia sẻ một chút hài hước: Trong thế giới tiền điện tử, người ta thường nói rằng hằng số duy nhất là sự thay đổi. Nhưng bây giờ, có vẻ như ngay cả FIFO cũng có những khoảnh khắc của riêng nó!

Sở Thuế vụ (IRS) ở Hoa Kỳ đã chọn hoãn thực hiện các quy tắc báo cáo thuế mới đối với tiền điện tử cho đến năm 2026, bảo vệ các nhà môi giới khỏi phải điều chỉnh ngay lập tức các quy định này và có khả năng giúp những người nắm giữ tiền điện tử trên các sàn giao dịch tập trung tránh khỏi phương pháp kế toán xa lạ.

Đối với những cá nhân đã vỡ nợ, giờ đây cần phải chọn phương pháp kế toán thuế cho các tài sản tiền điện tử không được cung cấp bởi các dịch vụ môi giới truyền thống. Tuy nhiên, bản cập nhật gần đây tạm thời miễn cho họ khỏi quy tắc nghiêm ngặt này.

IRS hoàn thiện các quy tắc báo cáo tiền điện tử

Khoảng sáu tháng trước, Sở Thuế vụ (IRS) và Bộ Tài chính đã hoàn thiện các quy định báo cáo tiền điện tử của họ. Sau khi hoàn thành, họ đã cung cấp những hướng dẫn mới này cho công chúng để xác định các đơn vị tiền điện tử cụ thể được coi là đã bán khi các nhà đầu tư nắm giữ nhiều hơn một đơn vị trong tài khoản môi giới, chẳng hạn như Sàn giao dịch tiền điện tử tập trung (CEX).

Người nộp thuế có thể chọn một kỹ thuật kế toán cụ thể như Nhập cao nhất, Xuất trước (HIFO) hoặc ID thông số cho khoản thuế của mình theo quy định. Nếu họ không chỉ định, Sở Thuế vụ (IRS) sẽ áp dụng nghĩa vụ thuế của họ bằng phương pháp Nhập trước, xuất trước (FIFO). Phương pháp này xác định thuế lãi vốn bằng cách coi tiền điện tử được mua sớm nhất là loại tiền đầu tiên được bán, do đó có khả năng làm tăng lãi vốn của người nộp thuế.

Ban đầu, tôi đã dự đoán việc thực hiện quy định này vào ngày 1 tháng 1 năm 2025. Tuy nhiên, sau khi cân nhắc kỹ lưỡng, tôi đã quyết định trì hoãn việc ban hành. Theo đó, quy định này sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.

Theo bài đăng của Trưởng bộ phận thuế của CoinTracker, Shehan Chandrasekera trên X, cách tiếp cận này đã gặp phải một vấn đề trong thế giới thực. Theo quan điểm của ông, một số nhà môi giới Tài chính Tập trung (CeFi) đã tỏ ra ít quan tâm đến việc triển khai phương pháp nhận dạng cụ thể cho phép người dùng chọn đơn vị tiền điện tử mà họ đang xử lý.

Nếu kịch bản này xảy ra, các nhà đầu tư tiền điện tử sẽ buộc phải bán tài sản bằng phương pháp Nhập trước, xuất trước (FIFO) bắt đầu từ năm 2025. Chandrasekera cảnh báo rằng tình huống như vậy có thể gây bất lợi trong môi trường thị trường tăng trưởng hiện nay. Với việc áp dụng thời gian ân hạn một năm, giờ đây các nhà môi giới có cơ hội triển khai hỗ trợ cho các phương pháp kế toán thay thế.

3/ IRS đã nhận ra vấn đề này và ban hành biện pháp hỗ trợ chuyển tiếp tạm thời (Thông báo 2025-7) vào hôm nay.

Nói một cách đơn giản hơn, khi bạn thanh lý tài sản thông qua nhà môi giới Tài chính Tập trung (CeFi), bạn có thể theo dõi và ghi lại chính xác đơn vị bạn đang bán bằng cách sử dụng hồ sơ tài chính hoặc phần mềm thuế tiền điện tử.

Bạn sẽ không cần phải…

— Shehan (@TheCryptoCPA) Ngày 31 tháng 12 năm 2024

Chuyên gia thuế lưu ý rằng một cách tình cờ, bạn có thể bán tài sản bạn đã mua đầu tiên – thường với giá ban đầu nhỏ nhất – trước những tài sản khác, do đó vô tình làm tăng lãi vốn của bạn.

Một nhà bình luận tiền điện tử khác Mark Thomas cho biết:

FIFO có thể có lợi khi ngày bán của bạn rơi vào hơn một năm sau loại tiền điện tử đầu tiên bạn mua, nhưng trong vòng một năm kể từ loại tiền điện tử gần đây nhất mà bạn mua được.

Cuộc chiến chống lại IRS của ngành

Điều đáng chú ý là sự tiến bộ gần đây này diễn ra sau hành động pháp lý do Hiệp hội Blockchain và Hội đồng Blockchain Texas khởi xướng đối với Sở Thuế vụ (IRS).

Với tư cách là một nhà nghiên cứu đi sâu vào chủ đề này, tôi đã gặp hai thực thể quan trọng nhấn mạnh đến nghi vấn về hiến pháp xung quanh các quy định bắt buộc các nhà môi giới phải tiết lộ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Họ cũng ủng hộ việc mở rộng các nghĩa vụ này để bao gồm các nền tảng trao đổi phi tập trung (như DEX), mở rộng hơn nữa phạm vi của các yêu cầu hiện có.

Bắt đầu từ năm 2027, quy định này yêu cầu các nhà môi giới cung cấp thông tin chi tiết về người nộp thuế tham gia vào các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Hơn nữa, họ có nghĩa vụ phải báo cáo tổng thu nhập từ việc bán tiền điện tử và các tài sản kỹ thuật số khác.

2025-01-02 13:53