IRS đưa ra thông báo mới giúp giảm bớt gánh nặng cho các nhà đầu tư tiền điện tử CeFi

by

Là một nhà nghiên cứu thuế dày dạn kinh nghiệm và rất quan tâm đến tài sản kỹ thuật số, tôi thấy những hành động gần đây của Sở Thuế vụ (IRS) vừa hấp dẫn vừa có phần yên tâm. Biện pháp cứu trợ tạm thời cho những người nắm giữ tiền điện tử sử dụng các nhà môi giới tài chính tập trung vào năm 2025 là một động thái đáng hoan nghênh, đặc biệt khi xem xét những phức tạp tiềm ẩn về thuế có thể phát sinh từ việc thực hiện các quy định về môi giới giám sát Mục 6045.

Đã điều hướng trong thế giới mê cung của việc đánh thuế tiền điện tử trong nhiều năm, tôi có thể chứng thực rằng phương pháp FIFO mặc định thực sự có thể là một vấn đề về thuế, đặc biệt là trong một thị trường tăng giá. Sự cứu trợ do IRS đưa ra cho phép chúng tôi, với tư cách là người nộp thuế, thở phào nhẹ nhõm trong giai đoạn chuyển tiếp này, vì giờ đây chúng tôi có thể chỉ định tài sản nào đang được bán bằng cách sử dụng hồ sơ hoặc phần mềm thuế tiền điện tử của chúng tôi.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhớ là đây không phải là quyền miễn phí để bỏ qua việc lưu giữ hồ sơ hoặc sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử dưới tiêu chuẩn. Như người ta thường nói, “Ma quỷ nằm trong các chi tiết”. Vì vậy, hãy đảm bảo rằng chúng tôi duy trì hồ sơ chi tiết và sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử uy tín để đảm bảo báo cáo chính xác và phù hợp với các phương pháp kế toán đã chọn của chúng tôi.

Cuối cùng, có vẻ như ngay cả IRS hùng mạnh cũng không tránh khỏi một chút phản đối về mặt pháp lý. Thách thức gần đây đối với các định nghĩa về nhà môi giới mở rộng quy tắc mới của IRS để bao gồm các nền tảng tài chính phi tập trung là một minh chứng cho tính chất năng động và đang phát triển của không gian này. Nhưng này, tôi là ai mà dám đặt câu hỏi về sự khôn ngoan của những người không thể quyết định có nên nộp thuế hay không? Suy cho cùng, ở Rome, người ta không yêu cầu làm đường, họ chỉ mới bắt đầu xây dựng chúng thôi!

Nói một cách đơn giản hơn, Sở Thuế vụ (IRS) của Hoa Kỳ đã triển khai một giải pháp ngắn hạn để xử lý mọi vấn đề về thuế có thể phát sinh đối với chủ sở hữu tiền điện tử sử dụng trung gian tài chính tập trung (CeFi) vào năm 2025.

Theo Shehan Chandrasekera, người đứng đầu Chiến lược thuế tại CoinTracker, biện pháp cứu trợ này nhằm đơn giản hóa các vấn đề phát sinh từ việc ban hành các quy định môi giới giám sát theo Mục 6045, sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Cứu trợ tiền điện tử của IRS

Theo một tweet gần đây của Chandrasekera, những quy tắc mới này yêu cầu các trung gian giao dịch tài chính truyền thống (CeFi) phải ghi lại các giao dịch tiền điện tử và sử dụng các kỹ thuật kế toán cụ thể khi bán tài sản.

Nếu chủ sở hữu không chọn phương thức kế toán ưa thích của họ như Nhập cao nhất, xuất trước (HIFO) hoặc Nhận dạng cụ thể (ID cụ thể), các nhà môi giới sẽ tự động sử dụng phương thức Nhập trước, xuất trước (FIFO). Cách tiếp cận mặc định này có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn, đặc biệt là ở một thị trường đang phát triển, vì nó ưu tiên bán tài sản được mua trước, thường có cơ sở chi phí thấp nhất.

Vấn đề trở nên phức tạp hơn vì bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, phần lớn các nhà môi giới Tài chính tập trung (CeFi) đã không chuẩn bị hệ thống của họ để xử lý kế toán Định danh được chỉ định (Spec ID). Để giải quyết rào cản này, Sở Thuế vụ (IRS) đã ban hành Thông báo 2025-7, đưa ra giải pháp tạm thời cho các giao dịch tiền điện tử được thực hiện trên nền tảng CeFi trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Với tư cách là một nhà nghiên cứu, tôi muốn nói rõ như thế này: Trong giai đoạn chuyển tiếp này, người nộp thuế có quyền tự do phá vỡ phương pháp FIFO tiêu chuẩn bằng cách sử dụng hồ sơ cá nhân hoặc phần mềm thuế tiền điện tử chuyên dụng. Điều này giúp chúng tôi linh hoạt hơn trong việc xác định tài sản nào đang được thanh lý, cung cấp cách tiếp cận phù hợp hơn cho các giao dịch tài chính của chúng tôi.

Không cần hành động ngay lập tức

Chandrasekera giải thích rằng biện pháp cứu trợ này là tự thực hiện và không yêu cầu người nộp thuế phải thực hiện bất kỳ hành động ngay lập tức nào ngay bây giờ. Tuy nhiên, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, người dùng CeFi sẽ cần chọn phương thức kế toán có sự tham vấn của các nhà môi giới của họ để ngăn chặn việc sử dụng FIFO mặc định. Đến lúc đó, người ta dự đoán rằng hầu hết các nhà môi giới sẽ cung cấp nhiều lựa chọn kế toán, giúp việc tuân thủ thuế trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.

Đồng thời, người nộp thuế nên lưu giữ hồ sơ kỹ lưỡng hoặc sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử đáng tin cậy để đảm bảo báo cáo chính xác và nhất quán với các kỹ thuật kế toán đã chọn của họ. Bỏ qua điều này có thể dẫn đến doanh số FIFO mặc định, điều này có thể không tối ưu cho hầu hết các nhà đầu tư. Chandrasekera khuyên người dùng nên chuẩn bị trước và xác nhận rằng phương pháp kế toán của nhà môi giới tương ứng với phần mềm thuế của họ để tránh chênh lệch.

Bản cập nhật gần đây theo sau việc IRS đưa ra quy định báo cáo nhà môi giới gây tranh cãi theo Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng, mở rộng định nghĩa về các nhà môi giới để kết hợp các nền tảng Tài chính Phi tập trung (DeFi). Quy định này bắt buộc các nền tảng này phải báo cáo các giao dịch, bất chấp hoạt động phi tập trung của chúng.

Ban đầu, kế hoạch được thực hiện vội vàng đã vấp phải những tranh chấp pháp lý dẫn đầu bởi A16z Crypto, Quỹ giáo dục DeFi, trong số những người khác, cho rằng quy định này vi phạm Đạo luật thủ tục hành chính và vượt quá thẩm quyền của Bộ Tài chính.

2025-01-02 00:44